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淺探企業稅收籌劃
文章來源: 瀏覽次數:0 更新時間:2010-08-04 21:11:03 網友評論 0 【字體:
對于企業提供的非工業性勞務,可利用稅法對混合銷售行為與兼營行為的不同稅務處理尋求低稅負。對于引進外資,稅法規定,對生產性外商投資企業,享受“免二減三”的企業所得稅優惠,對于不組成法人的中外合作企業,中外各方分別核算分別納稅,不享受外商投資企業的稅收優惠,但對于有章程、統一核算、共擔風險的合作企業可統一納稅并享受外商投資企業的稅收優惠。。在西方發達國家,稅收籌劃這個概念像工作計劃一樣頻繁使用,并有人專門以此為職業。

在對本企業投資中,固定資產投資應考慮折舊因素,折舊費用是企業成本費用中的一個重要內容,通常在稅前列支,它的高低直接影響企業的稅前利潤水平和應納稅款。。

  2.投資過程中的稅收籌劃。

  1.籌資過程中的稅收籌劃。  企業在進行投資預測和決策時,首先要考慮投資預期獲得的效益,其次要考慮收益中屬于本企業的有多少。企業要根據稅法規定,運用有利于企業的稅務處理,避重就輕,避有就無,避早就晚,以期減少稅收額外負擔。就舉債籌資而言,要考慮舉債籌資費用,如發行債券要支付手續費和工本費等,而借款雖不需支付手續費和工本費,但要按借款合同金額的0.05‰繳納印花稅,因此稅款的繳納作為籌資費用因素必須考慮。

  企業的經營成果,是通過籌資、投資和經營管理等一系列活動來實現的,這些環節無一不與納稅有關,因此稅收籌劃是多方位的,它貫穿于企業整個經營活動的始終。  企業以不同的方式籌集資金,并按照科學的方法投入企業后,其經營活動進入營運周轉階段,這一階段集中了企業的主要經濟活動。由于折舊的這種抵稅作用,使投資者在進行投資決策時必須充分考慮折舊因素。由于存在借款費用抵稅的作用,在企業具有償債能力的前提下,適度舉債經營應比吸收投資優先考慮。

摘要:稅收籌劃是指納稅人在既定的稅法和稅制框架內,在不違背稅收立法精神的前提下,當存在多種納稅方案時進行優化選擇,以減輕稅負的經濟行為。

。正如依法納稅是納稅人應盡的義務一樣,依法進行稅收籌劃也是納稅人應有的權利。。就借款與吸收投資比較而言,企業支付的利息,稅法一般允許作為費用稅前扣除,而支付的股息則不得扣除。
但在我國,稅收籌劃還比較陌生,有時甚至被誤解,這是不正常的。籌資、投資的效益通過這個階段得以實現,而且自始至終包含著稅收籌劃。

   關鍵詞:企業稅收;稅收籌劃;經營管理。

在對外投資中,股權投資收益一般不需納稅,而債權投資收益則需要納稅,投資者在投資選擇時,除考慮風險因素外,對投資收益也不能簡單比較。  企業在籌資過程中,從提高經濟利益出發,除了考慮資金的籌資渠道和數量外,還必須考慮籌資活動過程中產生的納稅因素,從稅務的不同處理方式上尋求低稅點。
對投資者來說,稅款是投資收益的抵減項目,應納稅款的多少直接影響到投資收益率,尤其是所得稅對投資收益的影響更需決策者的重視。

  一、稅收籌劃在企業經營管理中的運用。

因此,在利用外資方面,合資經營應是首選,若合作經營應選擇緊密型合作,對中方企業來說可享受較多的稅收優惠。

Abstract: The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides, in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise, when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice, reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country, the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use, and some people specially take this as the occupations. But in our country, the tax revenue preparation is also quite strange, sometimes even is misunderstood, this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same, carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation, the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. 。

   key word: Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation 。隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善,稅收籌劃應該走向企業管理工作的前臺。

3.經營過程中的稅收籌劃。 。所謂稅收額外負擔,是指按照稅法規定應當予以征稅,但卻可以避免的稅收負擔,主要包括下列內容:。企業籌資方式一般有吸收投資、發行股票、債券、借款和融資租賃等。例如,大型機械設備制造企業,在安裝工作量較大的情況下,可注入資金設置獨立核算的設備安裝公司,使設備價款與安裝勞務費合理劃分并分別核算,分別繳納銷售設備的增值稅和提供安裝勞務的營業稅,避免按混合銷售行為一并征收增值稅帶來的高稅負。


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